Le Plan Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne long terme conçu pour permettre aux particuliers de se constituer un capital ou une rente viagère en vue de leur retraite. Créé dans le cadre de la , le PER remplace et unifie les anciens produits d’épargne retraite (PERP, Madelin, PERCO, etc.). Il est accessible à tous, quels que soient le statut professionnel (salarié, indépendant, fonctionnaire) ou l’âge.
Le PER fonctionne comme une enveloppe fiscale avantageuse : les versements sont investis sur des supports financiers (, etc.) choisis par l’épargnant, en fonction de son et de ses objectifs.
Modalités du PER
Versements : Les cotisations peuvent être libres (ponctuelles ou régulières) ou obligatoires (dans le cadre d’un PER collectif proposé par l’employeur). Le plafond de versement annuel est de (dans la limite de , soit environ 35 000 € en 2025), avec la possibilité de reporter les plafonds non utilisés sur les 3 années suivantes.
Déblocage des fonds : Les sommes épargnées sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf exceptions (, invalidité, surendettement, etc.). À la retraite, l’épargnant peut choisir entre :
- Une rente viagère (versements réguliers jusqu’au décès).
- Un capital (versement unique ou fractionné).
- Une combinaison des deux.
Fiscalité :
- À l’entrée : Les versements sont déductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds).
- À la sortie : Les rentes ou capitaux sont soumis à l’impôt sur le revenu (avec un ) et aux .
Avantages et inconvénients du PER
Avantages :
✅ Avantage fiscal : Réduction d’impôt immédiate sur les versements.
✅ Flexibilité : Possibilité de choisir entre rente et capital à la retraite.
✅ Portabilité : Le PER suit l’épargnant tout au long de sa carrière, même en cas de changement d’employeur ou de statut.
✅ Diversification : Large choix de supports d’investissement (fonds euros sécurisés, actions, obligations, etc.).
Inconvénients :
❌ Blocage des fonds : Les sommes sont indisponibles jusqu’à la retraite (sauf exceptions).
❌ Fiscalité à la sortie : Imposition des rentes ou capitaux perçus à la retraite.
❌ Risque de marché : Les performances dépendent des supports choisis ( pour les unités de compte).
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